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往生者股票繼承過戶全攻略:文件、流程、稅務一次搞懂

股票過戶是指股票所有權由原持有人(出讓人)轉移給新持有人(受讓人)的法律程序。無論是買賣、贈與、繼承、信託、法院拍賣等情境,皆需辦理過戶,以確保股東名冊正確、保障權益。以下整理中華民國股票過戶的主要類型、流程、應備文件與注意事項。

股票過戶的主要類型

  • 一般買賣過戶:經由券商購得或私人間直接讓受。

  • 贈與過戶:親屬或第三人間無償贈與。

  • 繼承過戶:原股東死亡,由法定繼承人承受股票。

  • 信託過戶:將股票信託給特定受託人。

  • 法院拍賣或強制執行過戶:因法院裁定而轉移股票。

過戶流程與應備文件

一般買賣過戶(經由券商或集保領回)

  • 流程:買賣雙方備齊文件,向發行公司股務代理部或券商申請過戶。

  • 應備文件

    • 出讓人原留印鑑(經由券商購得或集保領回者免)

    • 受讓人印章

    • 股票正本

    • 股票過戶申請書及原買進報告書或集保領回券商證明文件

    • 印鑑卡及國民身分證正反面影本(舊戶免附)

上市/非上市股票私人間直接讓受

  • 流程:雙方填具過戶申請書及於股票背面加蓋留存印鑑,並檢附證券交易稅完稅證明。

  • 應備文件

    • 出讓人原留印鑑(已蓋妥者免)

    • 受讓人印章

    • 股票正本

    • 證券交易稅完稅證明(成交金額千分之三)

    • 印鑑卡及國民身分證正反面影本(舊戶免附)

    • 股票轉讓過戶申請書

  • 注意:上市股票私人間直接讓受,每次不得超過一個成交單位,且前後兩次讓受行為須間隔不少於三個月。

贈與過戶

  • 流程:贈與雙方備妥文件,辦理過戶。

  • 應備文件

    • 贈與人原留印鑑

    • 受贈人印章

    • 股票正本

    • 稅捐機關出具之贈與稅繳清或免稅證明書

    • 印鑑卡及國民身分證正反面影本(舊戶免附)

    • 股票轉讓過戶申請書

繼承過戶

  • 流程:繼承人備妥文件,向股務代理部申請。

  • 應備文件

    • 繼承人原留印鑑

    • 股票正本

    • 繼承系統表

    • 繼承人及被繼承人戶籍謄本、身分證

    • 股份分配同意書(或法院裁判書)

    • 稅捐機關出具之遺產稅繳清或免稅證明書

    • 股票轉讓過戶申請書

信託過戶

  • 流程:委託人與受託人備齊文件,申請過戶。

  • 應備文件

    • 信託契約或遺囑

    • 稅務機關證明文件

    • 股票正本

    • 委託人原留印鑑、受託人印章

    • 印鑑卡及國民身分證正反面影本(舊戶免附)

    • 股票轉讓過戶申請書

法院拍賣或強制執行過戶

  • 流程:買受人備妥法院相關文件,申請過戶。

  • 應備文件

    • 法院拍賣筆錄、權利移轉證明

    • 股票正本

    • 證券交易稅單

    • 受讓人印章、身分證影本、印鑑卡

    • 股票轉讓過戶申請書

稅務規定與注意事項

  • 證券交易稅:私人間買賣股票,應由買受人在成交日依成交金額千分之三繳納證交稅,並取得完稅證明。

  • 贈與稅:股票贈與需申報贈與稅,每人每年享有244萬元免稅額,超過部分依稅率課徵。夫妻間贈與免納贈與稅及證券交易稅,但仍須取得國稅局核發不計入贈與總額證明書。

  • 遺產稅:繼承股票需先申報遺產稅,取得稅捐機關繳清或免稅證明後,方可辦理過戶。
     

  • 辦理單位與流程

  • 辦理單位:發行公司股務代理部(如元大證券等)或開戶券商。

  • 辦理方式:備齊文件,親自或郵寄申請。部分券商可協助電子過戶。

  • 審核流程:股務人員新增過戶案件,經管理員審核後完成過戶,並於股東名冊登記。

  • 完成時間:文件齊全時,通常數個工作日內完成。
     

  • 常見Q&A

  • Q:股票過戶後,何時可行使股東權利?
    A:過戶登記完成並記錄於股東名冊後,即可行使股東權利。

  • Q:未成年人或監護人如何辦理?
    A:由法定代理人、監護人或輔助人代為簽名或蓋章,並檢附相關證明1

 

中華民國股票過戶程序明確,依不同過戶情境需備妥相應文件並依規定繳納稅捐。辦理前建議向股務代理部或券商確認最新規定,確保流程順利完成,保障股東權益。