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遺產稅申報全指南
權益資訊

遺產稅是指被繼承人死亡後，繼承人對遺留財產依法向國稅局申報並繳納的稅捐。台灣遺產稅申報流程、所需文件、申報期限、稅率及扣除額等，皆有明確規定。

申報時機與期限

  • 申報時機：被繼承人死亡後，其遺產須由繼承人、遺囑執行人或遺產管理人申報。

  • 申報期限：應於被繼承人死亡之日起6個月內，向戶籍所在地國稅局辦理。若有正當理由，可於6個月內申請延期，最長可延長3個月。

  • 特殊情形：如因法院死亡宣告，則自判決宣告日算起6個月內申報。

申報方式

  • 臨櫃申報：攜帶申報書及相關文件至國稅局各分局、稽徵所或服務處辦理。

  • 網路申報：可於財政部電子申報繳稅服務網下載「遺產稅電子申辦程式」進行線上申報。

  • 稅額試算確認：收到國稅局寄發的遺產稅申報稅額試算通知書後，可線上或書面回覆確認完成申報。

應備文件

申報遺產稅時，需備妥以下文件：

  1. 遺產稅申報書（由納稅義務人簽章，委任他人代辦者加蓋受任人私章）

  2. 死亡除戶資料（如死亡證明書或戶口名簿影本）

  3. 每位繼承人戶籍資料（身分證、戶口名簿、護照或居留證影本）

  4. 繼承系統表

  5. 拋棄繼承者：法院核准備查公文

  6. 遺囑或遺產管理人證明（如適用）

  7. 財產相關證明：

    • 土地：所有權狀影本、土地登記謄本、公告土地現值證明

    • 房屋：房屋稅單影本、房屋評定現值證明

    • 存款：死亡日存款餘額證明、存摺影本

    • 股票：上市櫃股票持股餘額證明、集保證券存摺影本、未上市櫃公司資產負債表等

    • 其他財產（如信託、債權等）相關證明

  8. 債務扣除證明（如有債權人出具未清償證明）

  9. 稅捐扣除證明（如有應納未納稅捐）

  10. 其他特殊扣除或免稅證明（如農地、公共設施保留地、捐贈等）

  11. 補申報或再轉繼承案件：前次核定證明文件影本

貼心提醒：如已向國稅局申請被繼承人財產參考清單或金融遺產清單，經核對內容無誤，可免附部分財產證明文件，簡化申報流程。

遺產稅稅率與免稅額

  • 免稅額：每一被繼承人新台幣1,333萬元（2025年適用）

  • 扣除額：配偶扣除額493萬元、未成年子女每人50萬元、父母每人123萬元、身心障礙者特別扣除額等。

  • 稅率（採累進差額制）：

遺產淨額 稅率 計算方式
5,000萬元以下 10% 淨額 × 10%
5,000萬～1億元 15% 淨額 × 15%－250萬元
超過1億元 20% 淨額 × 20%－750萬元

遺產淨額＝遺產總額－免稅額－各項扣除額

常見Q&A

  • Q：遺產低於免稅額要申報嗎？
    A：無論金額大小，皆須申報遺產稅。

  • Q：申報期限來不及怎麼辦？
    A：可於6個月內申請延期，最長延長3個月。

  • Q：協議分割遺產會被課贈與稅嗎？
    A：遺產稅繳清後，協議分割不課徵贈與稅。

  • Q：如何查詢被繼承人金融遺產？
    A：可持相關證件至國稅局臨櫃或線上申請金融遺產清單。

申報小叮嚀

  • 申報前可先向國稅局查調「遺產稅課稅資料參考清單」與「金融遺產參考清單」，核對無誤可免附部分證明7。

  • 逾期未申報，除需補稅外，還可能面臨罰鍰。

  • 申報完成、繳清遺產稅後，才能辦理遺產分割及財產過戶。

結論

台灣遺產稅申報程序明確，建議繼承人於親人過世後儘早備妥文件，於6個月內辦理申報。若有疑問，可洽詢國稅局免費服務專線0800-000-321或至財政部稅務入口網查詢相關資訊，確保權益不受影響。