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遺產繼承第一步：往生者財產與負債查詢全指南
權益資訊

親人過世後，繼承人第一步必須全面彙整往生者的財產與負債，作為遺產稅申報、資產繼承與債務處理的基礎。台灣現行制度已提供單一窗口與明確流程，協助家屬一次查清所有遺產與債務，並保障繼承人權益。以下整理完整步驟、查詢方式、應備文件與注意事項。

為什麼要彙整財產與負債？

  • 申報遺產稅：國稅局需完整掌握往生者名下所有財產與負債，才能正確核定遺產稅額，並核發繼承所需的「遺產稅完稅或免稅證明」。

  • 資產安全分配：避免遺產遺漏或債務未清，影響繼承人權益。

  • 限定繼承保護：依法陳報遺產清冊，才能享有「限定繼承」保障，防止繼承人需用自身財產償還亡者過多債務。

財產與負債查詢的主要管道

國稅局單一窗口查詢

  • 查調內容：存款、保管箱、股票、基金、保單、期貨、土地、房屋、不動產、兩年內贈與、貸款、信用卡債務等。

  • 申請方式：繼承人、遺囑執行人或受任人可親自或委託他人，攜帶身分證、除戶戶籍謄本、繼承關係證明等文件至國稅局申請，或透過自然人憑證、健保卡密碼於網路申報平台查詢。

  • 回覆方式：可選擇郵寄、臨櫃領取或線上下載。

法院陳報遺產清冊

  • 目的：確保限定繼承權益，催告所有債權人於公告期間內報明債權，避免遺漏。

  • 流程：知悉繼承之日起3個月內，向法院陳報遺產清冊，法院公告催告，債權人於期限內申報，逾期未申報者，繼承人無須再負清償責任。

  • 內容：需詳列所有已知遺產（動產、不動產、存款、股票、投資、保單、債權等）與債務（銀行貸款、信用卡、私人借款、稅費等）。

其他查證方式

  • 家中遺物：黃金、骨董、保管箱、民間借據、海外資產、基金對帳單等。

  • 遺囑內容：核對遺囑所載財產與債務。

  • 地政、銀行、券商、保險公司：如對國稅局清單有疑問，可進一步向相關單位查證。

應備文件

  • 申請人身分證

  • 除戶戶籍謄本

  • 申請人與亡者關係證明（戶籍謄本或身分證影本）

  • 委任書及代理人身分證（如委託他人辦理）

  • 法院陳報遺產清冊需附財產總歸戶清單、土地建物登記簿謄本、債權債務明細等

遺產清冊申報與債務清償

  • 遺產清冊內容：應詳列各類財產（現金、存款、股票、基金、不動產、保單、車輛、投資、債權等）及所有負債（銀行貸款、信用卡、稅費、私人借款等）。

  • 清償順序：公告催告期間屆滿後，依債權比例以遺產清償，剩餘遺產方可分配給繼承人或遺贈人。

  • 延展聲請：如來不及整理，公告期滿後6個月內可向法院聲請延展。

注意事項

  • 國稅局資料雖完整，仍建議家屬自行核對家中遺物、遺囑及各類帳戶，避免遺漏。

  • 若有遺產分配爭議、債務超過遺產，應儘早諮詢專業律師。

  • 未依法陳報遺產清冊，繼承人恐需負擔超過遺產範圍的債務責任。

  • 拋棄繼承須於知悉繼承之日起3個月內向法院辦理，逾期則視為限定繼承。

彙整往生者財產與負債，是遺產繼承與家屬權益保障的關鍵第一步。建議家屬善用國稅局單一窗口與法院遺產清冊陳報制度，確保資產與債務一覽無遺，依法完成繼承、分配與清償，讓後事處理更順利、安心。